3 типичные ошибки самозанятых в особом режиме PVN

Самозанятые, которые используют услуги иностранных поставщиков (Facebook Ads, ChatGPT, Zoom, Canva, Notion,  Airbnb и тд)  должны быть PVN плательщиком.  Для самозанятых PVN обычного режима зачастую невыгоден:

⛔️ снижается конкурентоспособность, т.к. сделки внутри Латвии облагаются PVN;

⛔️дополнительная административная нагрузка, т.к. PVN декларации нужно подавать каждый месяц.

С 1 июля 2025 года самозанятые в Латвии могут зарегистрироваться в  особом режиме PVN для получателей услуг из ЕС и третьих стран (Īpašā PVN reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem, статья 139.2 Закона о НДС). Это упрощённый способ позволяет работать с иностранными сервисами, уплачивая НДС за их использование  в Латвии и не становясь PVN-плательщиком обычного режима.

Но даже в упрощённом режиме многие самозанятые допускают ошибки, порой неосознанно, но с серьёзными последствиями. В этой статье разберём 3 типичные ошибки и заблуждения, которые стоит знать самозанятым, работающим в особом режиме PVN.

❌ Ошибка №1: Указываете PVN в счётах внутри Латвии

Если вы зарегистрированы в особом режиме, ваш PVN-номер действует только для операций с иностранными поставщиками.

Он не должен фигурировать в счетах, которые вы выставляете латвийским клиентам. Также не нужно начислять PVN на внутренние сделки.

❌ Ошибка №2: Думаете, что можете продавать за границу

Особый режим PVN предоставляет только право получать услуги от иностранных поставщиков и не даёт права экспортировать свои услуги или товары за пределы Латвии.

Если вы планируете продавать клиентам из ЕС или третьих стран, вам нужно зарегистрироваться в обычном режиме PVN или OSS, MVU.

❌ Ошибка №3: Рассчитываете вернуть PVN по латвийским закупкам

В особом режиме нет права на вычет входного PVN (предналога), т.е. вы не можете вернуть НДС, который заплатили при покупке у латвийских PVN-плательщиков. Однако вы можете включить уплаченный PVN в расходы хозяйственной деятельности и учесть это при расчёте налога на прибыль (или MUN).

Как не запутаться в правилах?

Мы подготовили для вас видеолекцию "Особый режим НДС для получателей услуг и товаров из ЕС и третьих стран", в которой:

• пошагово объяснили, как работает особый режим PVN,
• показали, как зарегистрироваться через EDS,
• разобрали, как правильно подавать уведомления в налоговую,
•  рассказали, как учитывать расходы и вести журнал хоз.деятельности.

Всё чётко, наглядно и без воды.
Подходит как для новичков, так и для опытных самозанятых.

Особый режим PVN — это полезный инструмент для самозанятых, но требует внимательности. Избегайте распространённых ошибок и работайте легально, не теряя конкурентных преимуществ.

Самозанятые, проверьте актуальность своих NACE кодов

С 1 января 2025 года вступила в силу новая редакция классификации видов экономической деятельности — NACE 2.1. Регистрацию нового кода нужно выполнить до 20 января 2025 года.

ЧТО ТАКОЕ NACE КОД?

NACE код — это код вида экономической деятельности, установленный классификацией ЕС, который вы указывали при регистрации самозанятости.

КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОИЗОШИ В КЛАССИФИКАЦИИ NACE?

Часть NACE кодов в новой версии разделились на несколько новых, более точных.

Например: в прежней версии NACE 2 код 96.02 Frizieru un skaistumkopšanas pakalpojumi в новой версии NACE 2.1 этот код разделился на 2 кода: 96.21 - Frizieru un bārddziņu pakalpojumi и  96.22 - Skaistumkopšanas pakalpojumi.

ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ?

1. Проверить получали ли вы сообщения в EDS от VID о необходимости внести изменения в свой NACE код.

2. Проверить в EDS соответствует ли указанный код действительности [раздел Pārskati ➡️ Darbības veidi un struktūrvienības ➡️ Darbības veidi].

Для тех налогоплательщиков, чей код деятельности в новой редакции классификатора поменялся один к одному, смена NACE кода произошла автоматически, и дополнительных действий от вас не требуется.

Если код неправильный или отсутствует вообще, необходимо выбрать соответствующий вашей деятельности код NACE  2.1. и подать PAZIŅOJUMS.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ОБНОВЛЕНИЮ КОДА NACE 2.1. В EDS

1. Открыть Excel таблицу по ссылке и посмотреть, как поменялась классификация кода: https://www.csp.gov.lv/lv/media/8599/download?attachmen 

2. В первом столбце (А) найдите свой код по версии NACE 2 и посмотрите на какие новые коды разделяется ваш код.  Например, для 96.02 пишет NACE 2. red. klase 96.02 ir kartēta uz NACE 2.1. red. klasi 96.21 un 96.22.

3. Рекомендуем дополнительно проверить код на портале: https://klasis.csp.gov.lv/lv-LV/classifications/NACE2 В строке поиска вводите свой старый код, далее напротив этого кода нажимаете на изображение часиков (Apraksts jaunā lapā) и смотрите новый код (обращаем внимание только на те, которые отмечены NACE 2.1.)

Скриншот из  https://klasis.csp.gov.lv/lv-LV/classifications/NACE2

4. Выберите тот код, который подходит под ваш вид деятельности и зарегистрируете его в EDS [➡️ Dokumenti ➡️ Izveidot jaunu dokumentu ➡️ Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas ➡️ Paziņojums par nodokļu maksātāja pamatdarbības veidu].

В EDS необходимо указать новый код деятельности и старый во второй строке (т.е. тот, который был в 2024 году).

Не откладывайте — обновите данные своевременно.

Еще больше рекомендаций и практической информации по бухгалтерии самозанятых рассказываем в нашем клубе для самозанятых.