3 типичные ошибки самозанятых в особом режиме PVN

19 ноября, 2025 в 13:08

Самозанятые, которые используют услуги иностранных поставщиков (Facebook Ads, ChatGPT, Zoom, Canva, Notion, Airbnb и тд) должны быть PVN плательщиком. Для самозанятых PVN обычного режима зачастую невыгоден:

⛔️ снижается конкурентоспособность, т.к. сделки внутри Латвии облагаются PVN;

⛔️дополнительная административная нагрузка, т.к. PVN декларации нужно подавать каждый месяц.

С 1 июля 2025 года самозанятые в Латвии могут зарегистрироваться в особом режиме PVN для получателей услуг из ЕС и третьих стран (Īpašā PVN reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem, статья 139.2 Закона о НДС). Это упрощённый способ позволяет работать с иностранными сервисами, уплачивая НДС за их использование в Латвии и не становясь PVN-плательщиком обычного режима.

Но даже в упрощённом режиме многие самозанятые допускают ошибки, порой неосознанно, но с серьёзными последствиями. В этой статье разберём 3 типичные ошибки и заблуждения, которые стоит знать самозанятым, работающим в особом режиме PVN.

❌ Ошибка №1: Указываете PVN в счётах внутри Латвии

Если вы зарегистрированы в особом режиме, ваш PVN-номер действует только для операций с иностранными поставщиками.

Он не должен фигурировать в счетах, которые вы выставляете латвийским клиентам. Также не нужно начислять PVN на внутренние сделки.

❌ Ошибка №2: Думаете, что можете продавать за границу

Особый режим PVN предоставляет только право получать услуги от иностранных поставщиков и не даёт права экспортировать свои услуги или товары за пределы Латвии.

Если вы планируете продавать клиентам из ЕС или третьих стран, вам нужно зарегистрироваться в обычном режиме PVN или OSS, MVU.

❌ Ошибка №3: Рассчитываете вернуть PVN по латвийским закупкам

В особом режиме нет права на вычет входного PVN (предналога), т.е. вы не можете вернуть НДС, который заплатили при покупке у латвийских PVN-плательщиков. Однако вы можете включить уплаченный PVN в расходы хозяйственной деятельности и учесть это при расчёте налога на прибыль (или MUN).

Как не запутаться в правилах?

Мы подготовили для вас видеолекцию "Особый режим НДС для получателей услуг и товаров из ЕС и третьих стран", в которой:

пошагово объяснили, как работает особый режим PVN,
показали, как зарегистрироваться через EDS,
разобрали, как правильно подавать уведомления в налоговую,
рассказали, как учитывать расходы и вести журнал хоз.деятельности.

Всё чётко, наглядно и без воды.
Подходит как для новичков, так и для опытных самозанятых.

Особый режим PVN — это полезный инструмент для самозанятых, но требует внимательности. Избегайте распространённых ошибок и работайте легально, не теряя конкурентных преимуществ.